THE DY CIT CIR 7(1), v. M/S. PROCTOR & GAMBLE INDIA LTD.,

ITA 3833/MUM/2004 | 1996-1997
Pronouncement Date: 17-02-2010 | Result: Partly Allowed

Appeal Details

RSA Number 383319914 RSA 2004
Bench Mumbai
Appeal Number ITA 3833/MUM/2004
Duration Of Justice 5 year(s) 9 month(s) 4 day(s)
Appellant THE DY CIT CIR 7(1),
Respondent M/S. PROCTOR & GAMBLE INDIA LTD.,
Appeal Type Income Tax Appeal
Pronouncement Date 17-02-2010
Appeal Filed By Department
Order Result Partly Allowed
Bench Allotted F
Tribunal Order Date 17-02-2010
Date Of Final Hearing 10-02-2010
Next Hearing Date 10-02-2010
Assessment Year 1996-1997
Appeal Filed On 13-05-2004
Judgment Text
I N T H E I N C O M E T A X A P P E L L A T E T R I B U N A L M U M B A I B E N C H E S F : M U M B A I B E F O R E S H R I D . M A N M O H A N H O N B L E V I C E P R E S I D E N T A N D S H R I R A J E N D R A S I N G H A C C O U N T A N T M E M B E R I T A . N O . 3 8 3 3 / M U M / 2 0 0 4 A S S E S S M E N T Y E A R 1 9 9 6 - 1 9 9 7 D C I T C I R . 7 ( 1 ) M U M B A I V S . P R O C T O R & G A M B L E I N D I A L T D . ( N O W K N O W N A S P R O C T O R & G A M B L E H Y G I E N E & H E A L T H C A R E L T D . ) M U M B A I 1 1 P A N A A A C P - 6 3 3 2 - M ( A P P E L L A N T ) ( R E S P O N D E N T ) F O R A P P E L L A N T : S H R I S A N D E E P D A H U J A F O R R E S P O N D E N T : S H R I Y O G E S H T H A R O R D E R P E R D . M A N M O H A N V . P . 1 . T H I S A P P E A L F I L E D A T T H E I N S T A N C E O F T H E R E V E N U E I S D I R E C T E D A G A I N S T T H E O R D E R D A T E D 2 3 - 2 - 2 0 0 4 O F T H E C I T ( A ) - X I X M U M B A I A N D I T P E R T A I N S T O T H E A S S E S S M E N T Y E A R 1 9 9 6 - 9 7 . A S C O U L D B E N O T I C E D F R O M T H E G R O U N D S U R G E D B E F O R E U S G R O U N D N O . 5 I S G E N E R A L I N N A T U R E A N D T H E R E F O R E I T D O E S N O T R E Q U I R E I N D E P E N D E N T C O N S I D E R A T I O N A N D T H E O T H E R G R O U N D S A R E T A K E N U P I N S E R I A T I M . 2 . G R O U N D N O . 1 R E A D S A S U N D E R : O N T H E F A C T S A N D C I R C U M S T A N C E S O F T H E C A S E A N D I N L A W T H E L E A R N E D C I T ( A ) E R R E D I N D E L E T I N G T H E A D D I T I O N O F R S . 2 . 0 0 L A C S M A D E B Y T H E A . O . U / S . 3 7 ( 2 A ) O N A C C O U N T O F C L U B M E M B E R S H I P F O L L O W I N G T H E D E C I S I O N O F B O M B A Y H I G H C O U R T I N T H E C A S E O F O T I S E L E V A T O R C O M P A N Y W H I C H H A S N O T B E E N A C C E P T E D B Y T H E D E P A R T M E N T . 2 3 . A S C O U L D B E N O T I C E D F R O M T H E A S S E S S M E N T O R D E R T H E A S S E S S E E I N C U R R E D H U G E E X P E N D I T U R E U N D E R T H E H E A D E N T E R T A I N M E N T E X P E N S E S . I N C L A U S E 4 ( V I I I ) O F T H E T A X A U D I T R E P O R T I T W A S S T A T E D T H A T E X P E N S E S O N O R D I N A R Y H O S P I T A L I T Y H A V E N O T B E E N I N C L U D E D ; 2 5 % O F E X P E N D I T U R E I N B U S I N E S S M E E T I N G S O N T H E E M P L O Y E E S H A S B E E N C L A I M E D A S D E D U C T I B L E . T H E A S S E S S I N G O F F I C E R N O T I C E D T H A T H U G E E X P E N D I T U R E W A S I N C U R R E D O N T H E S T A F F L U N C H P R O V I D E D O U T S I D E T H E P L A C E O F W O R K S I N C E T H E E X P E N D I T U R E I N C L U D E S C A F E T E R I A E X P E N D I T U R E O F R S . 5 0 1 3 0 5 1 / - I N T H E A B S E N C E O F D E T A I L S T H E A S S E S S I N G O F F I C E R M A D E A N A D H O C D I S A L L O W A N C E O F R S . 2 L A K H S U N D E R S E C T I O N 3 7 ( 2 ) O F T H E A C T . 4 . O N A N A P P E A L F I L E D B Y T H E A S S E S S E E T H E L E A R N E D C I T ( A ) O B S E R V E D T H A T S T A F F O N F I E L D D U T Y H A V E T O I N C U R E X P E N D I T U R E O U T S I D E T H E O F F I C E P R E M I S E S A N D T H A T S H O U L D N O T B E T R E A T E D A S E N T E R T A I N M E N T E X P E N D I T U R E . F O L L O W I N G T H E D E C I S I O N O F H I S P R E D E C E S S O R I N T H E C A S E O F S I S T E R C O N C E R N F O R T H E A S S E S S M E N T Y E A R 1 9 9 6 - 9 7 T H E L E A R N E D C I T ( A ) S E T A S I D E T H E D I S A L L O W A N C E O F R S . 2 L A K H S . 5 . A G G R I E V E D R E V E N U E I S I N A P P E A L B E F O R E U S . A T T H E T I M E O F H E A R I N G I T W A S N O T I C E D T H A T T H E D I S A L L O W A N C E W A S S E T A S I D E P R E S U M A B L Y O N T H E G R O U N D T H A T I T W A S I N C U R R E D E X P E N D I T U R E O N C L U B M E M B E R S H I P . 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